Nützlichkeit einer Erbfallmappe Vor dem Hintergrund, dass zu Lebzeiten die meisten Menschen nicht einmal Zeit bzw. Muße für ein eigenes Testament haben, werden zu Lebzeiten erst Recht nur wenige Gedanken auf die Erstellung einer sog. Erbfallmappe für den Fall des eigenen Absterbens verwendet. Allerdings zeigen die nachfolgend stichwortartig aufgeführten Punkte, dass dies eine durchaus sinnvolle […]
Entscheidungsaspekte für das Investment in einen geschlossenen Fonds Im Rahmen einer risikodiversifizierten Anlagestrategie für ihr Vermögen aber auch aus Gründen der Altersversorgung stehen Investoren häufig vor der Frage, ob sie gegebenenfalls auch in einen geschlossenen Fonds investieren sollen. Dabei wird gewöhnlicher Weise eine Kommanditgesellschaft gegründet, deren Zweck der Erwerb von Sachwerten z. B. Immobilien, […]
Anforderung an eine Poolvereinbarung für Zwecke der Erbschafts— und Schenkungsteuer (BFH, 20.2.2019, Az. II R 25/16) Werden Anteile an einer Kapitalgesellschaft übertragen, an denen der Erblasser oder Schenker mit 25% oder weniger beteiligt ist, werden die erbschaftsteuerlichen Begünstigungen nach §§ 13a, 13b oder § 28a ErbStG grundsätzlich nicht gewährt. Eine Ausnahme davon kommt in Betracht, […]
Rückforderung einer Schenkung (BGH, X ZR 107/16) Die juristischen Schwierigkeiten des Schenkers, die sich im Zusammenhang mit der Rückforderung seiner Schenkung ergeben können, sind Gegenstand einer aktuellen Entscheidung des BGH (BGH, X ZR 107/16) gewesen: I. Sachverhalt Ein Ehepaar hat seiner Tochter und deren Lebensgefährten im Jahr 2011 rd. 104.000 Euro zum Erwerb einer […]
Besteuerung unter Anwendung der Foreign Earned Income Exclusion I. Einleitung Im Ausland (z. B. Deutschland) lebende US-Staatsbürger werden in den USA nach den gleichen Steuergesetzen besteuert wie in den USA lebende US-Staatsbürger. Das bedeutet, dass sie ebenfalls hinsichtlich ihres gesamt Welteinkommens der US-Besteuerung unterliegen. Dies beinhaltet insbesondere auch Verpflichtung zur jährliche Abgaben einer US-Steuererklärung. […]
Begriff und Bedeutung des Asset Protection Das sog. Asset Protection rückt in regelmäßigen Abständen in das Bewusstsein der Öffentlichkeit in Zusammenhang mit spektakulären Haftungsfällen insbesondere im deutschen Top Management (z.B. Middlehoff, Breuer, Winterkorn, Schlecker) aber auch sonstiger Personen des öffentlichen Interesses (z. B. Boris Becker). Interessant zu beobachten ist dabei, dass auch in diesen Kreisen […]
Vorteilhaftigkeit einer Familiengesellschaft Zweck einer Familiengesellschaft ist Familienbesitz, insbesondere Immobilien, möglichst mit einem sehr langfristigen zeitlichen Horizont im Familienverbund zusammen zu halten. Eine derartige Familiengesellschaft (z. B. Immobilien-Familiengesellschaft) ist regelmäßig durch die gesellschaftsrechtliche Ausgestaltung als Personengesellschaft gekennzeichnet, gewöhnlicher Weise als Kommanditgesellschaft (KG) bzw. GmbH & Co KG. Bei einer Immobilen-Familiengesellschaft löst die Übertragung eines […]
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